小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫？

小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫?

小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元（按季超過9萬元）的，如發(fā)生銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額填列在申報表第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨普通發(fā)票的，并將對應(yīng)普通發(fā)票的不含稅銷售額填列在申報表第8欄。對應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第7欄×征收率3%計算累加到第15欄“本期應(yīng)納稅額”，同時按第7欄×1%計算累加到第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄的值時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄的值時，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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