小微企業(yè)增值稅申報(bào)表如何填寫？

小微企業(yè)增值稅申報(bào)表如何填寫?

1.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（第18欄=第10欄×征收率3%或5%）對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄“出口免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。 

2.小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”（第19欄=第11欄×征收率3%或5%）對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄“出口免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。 

3.小規(guī)模納稅人當(dāng)期有在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（5%征收率）”對(duì)應(yīng)欄次，如屬于在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并依法預(yù)繳稅額的，同時(shí)按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計(jì)算累加到第21欄“本期預(yù)繳稅額”對(duì)應(yīng)欄次中。 

以上就是小編針對(duì)【小微企業(yè)增值稅申報(bào)表如何填寫】這個(gè)問題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。