作廢代開的專票如何重新開具?
作廢代開的專用發(fā)票后,重新開具的幾種方式:
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具。
2、代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
3、對需要重新開票的,代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補(bǔ)。
4、對無需重新開票的,代開稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
作廢代開的專用發(fā)票后,已納稅款的處理方式:
小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后,已預(yù)繳的稅款可以用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款,也可在當(dāng)月直接辦理退稅,或者在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時再申請退稅。
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