即征即退進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何填寫？

即征即退進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出如何填寫?

(1)首先即征即退要注意下列規(guī)定:

同時(shí)經(jīng)營即征即退貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)和一般貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的,一定要分別核算,否則不能享受即征即退政策優(yōu)惠. 財(cái)稅文件:增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更.

根據(jù)上面規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該把即征即退貨物的業(yè)務(wù)和一般貨物的業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額要區(qū)分開來,分開核算,否則不能享受即征即退優(yōu)惠.

(2)具體填表辦法如下:

銷項(xiàng)稅額:

附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列.

主表,申報(bào)軟件會自動通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù),在主表第一至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額,同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動填入第三四列,同樣,第十一欄銷項(xiàng)稅額也會在第一二列和三四列分別自動計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額.

到此,銷項(xiàng)稅額填列完畢.

進(jìn)項(xiàng)稅額:

附表二,正常填列,即將所有的進(jìn)項(xiàng)稅額(一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額)填入35欄.

主表,12欄第一列(第三列為0)會首先自動取入上面的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額,但這個(gè)數(shù)據(jù)是允許手動修改的;那么,第二步,需要手動修改,將合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額分開為一般貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和即征即退貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,分別重新填入12欄的第一列和第三列.

到此,進(jìn)項(xiàng)稅額填列完畢.

下一步:主表會自動在第34欄第一列和第三列各自生成"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額",先正常繳納這個(gè)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(第34欄第一列和第三列的合計(jì)數(shù)額),繳款后,根據(jù)第三列的數(shù)額,可以計(jì)算出應(yīng)退稅的金額,再到稅局大廳去申請辦理即征即退手續(xù)就可以了.

上面是以貨物為例做的解答,應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù),方式是一樣的.

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