小規(guī)模納稅人收到的專票如何處理？

小規(guī)模納稅人收到的專票如何處理?

專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調(diào)查用.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.

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