同一個(gè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)可以相抵扣嗎？

同一個(gè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)可以相抵扣嗎?

可以抵扣.只要是取得了正規(guī)的增票(發(fā)票聯(lián)+抵扣聯(lián)),并且認(rèn)證通過(guò),當(dāng)期即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

但需要注意的是,賬務(wù)處理時(shí),A是A,B是B,各自的進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)售要分清,不能購(gòu)進(jìn)了100個(gè)A,100個(gè)B,銷(xiāo)售出去的是200個(gè)B,注意賬務(wù)處理中別混了就行.

申報(bào)及抵扣時(shí),是合并一起的,不分彼此.對(duì)于一般納稅人而言,應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×17%

進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)價(jià)×17%

進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額是分開(kāi)計(jì)算的.沒(méi)有直接聯(lián)系.首先,銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是相對(duì)的,對(duì)銷(xiāo)售方來(lái)說(shuō)叫銷(xiāo)項(xiàng),采購(gòu)方來(lái)說(shuō)就是進(jìn)項(xiàng)了.其次,增值稅是價(jià)外稅,實(shí)際稅負(fù)人是采購(gòu)方,而銷(xiāo)售方有代收代繳的義務(wù). 最后,增值稅的征稅對(duì)像是增值額(而不是流轉(zhuǎn)額),所以只對(duì)增值的部分交稅. 以商業(yè)企業(yè)為例: 在一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,B向C銷(xiāo)售一筆貨物,向C收取了銷(xiāo)項(xiàng)稅X元,是需要交給國(guó)稅局的. 但B的這個(gè)貨物是從A購(gòu)進(jìn)的,采購(gòu)過(guò)程他也向A支付了進(jìn)項(xiàng)稅金Y元. 那么,就是說(shuō)他本來(lái)需要交給國(guó)稅X元,因?yàn)橐呀?jīng)承擔(dān)了Y元,所以只需要交X-Y元. 如果他銷(xiāo)價(jià)和進(jìn)價(jià)完全一樣,那么這里X和Y一樣,他不用交稅,因?yàn)闆](méi)增值.

應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目,應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置:進(jìn)項(xiàng)稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅額,已交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出未交增值稅,轉(zhuǎn)出多交增值稅,出口退稅等專(zhuān)欄.

進(jìn)項(xiàng)稅,就是從別人那里買(mǎi)東西,要付的增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅,就是別人從那里買(mǎi)東西,他要交的增值稅(也就是收到的.如果是一般納稅人,所交的增值稅就是當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差.

當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅小于當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,就要交這個(gè)差,如果當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,當(dāng)月就不必交稅,自己找題做一做就明白了,典型的很好理解.要知道,銷(xiāo)項(xiàng)稅月末是沒(méi)有余額的,而進(jìn)項(xiàng)稅可能有余額,余額部分可以抵扣下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅.? 努力學(xué)習(xí)吧.這東西是最基礎(chǔ)的.

以上就是小編針對(duì)【同一個(gè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)可以相抵扣嗎】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。