防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護費增值稅發(fā)票全額抵扣如何申報？

防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護費增值稅發(fā)票全額抵扣如何申報?

財稅文件規(guī)定:增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

例題

某酒店首次購買防偽稅控開票器具5套,共支付2340元,取得航信公司開具的增值稅專用發(fā)票,該專用發(fā)票已認證通過,價稅合計2340元,稅額340元.

報表填寫

該酒店購買防偽稅控開票器具取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計2340元,稅額340元. 填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表) 第一欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費",第一列"期初余額"填0,"本期發(fā)生額"填 2340元,"本期應(yīng)抵減稅額"填2340元," 本期實際抵減稅額"填2340元(填寫到主表23行)

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