開(kāi)發(fā)票后未確認(rèn)收入要交增值稅嗎？

開(kāi)發(fā)票后未確認(rèn)收入要交增值稅嗎?

按增值稅稅額的金額：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

不確認(rèn)收入的發(fā)票，是必須留到確認(rèn)的時(shí)候，貼在確認(rèn)收入的記賬憑證后面的。

按照通常的做法，銷售額那一欄我們填列的數(shù)字和報(bào)表上的銷售額應(yīng)該是一致的，所以應(yīng)該是填確認(rèn)收入的那部分。

銷售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定繳納增值稅。

但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國(guó)稅規(guī)定的條件，采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。因此，公司采取預(yù)收款方式銷售商品，先開(kāi)具發(fā)票，雖然商品未發(fā)出，但按規(guī)定要繳納增值稅；企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入。

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