紅字發(fā)票進項轉出附表二如何填？

紅字發(fā)票進項轉出附表二如何填?

《增值稅納稅申報表》主表中銷售額和銷項稅額按負數填寫,由于相關數據是自動審核,《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)中發(fā)票的份數填當月正數發(fā)票份數和紅字發(fā)票份數的合計數,但金額和銷項稅額填正數和紅字相抵后的數額,如相抵后是負數,就填負數.

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發(fā)票信息,暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,或部分退回及銷售折讓,才可開具紅字發(fā)票.目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表,在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票的,只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表.

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