一般納稅人簡易計稅免征增值稅項目如何劃分？

一般納稅人簡易計稅免征增值稅項目如何劃分?

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅,按照下列公式計算不得抵扣扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額X(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額免征增值稅項目銷售)÷當期全部銷售額

先計算銷售開發(fā)產(chǎn)品收入與房相收入的比例計算出銷售開發(fā)產(chǎn)品應分的進項稅;

銷售開發(fā)產(chǎn)品應分的進項稅額當期無法劉分的全進項稅容額*(當期開發(fā)產(chǎn)品的銷售額當期全部銷售)

再計算簡易計稅項目與一般計稅項目的不得抵扣的進項稅額

國家稅務總局公告:一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法分不得抵扣的進項稅額的,應以《建筑工程施工許可證》注明的"建設規(guī)模"為體據(jù)進行劃分.

不得抵扣的進項稅新銷售開發(fā)產(chǎn)品應分植的進項稅額X(簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目建設規(guī)模÷房地產(chǎn)項目總建設規(guī)模

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免征增值稅項目.對進項稅進行劃分有技巧.可以采用稅負無差別平衡點模型來分析,該模型為:用于一般計稅項目的進項稅÷無法劃分的全部進項稅=一般計稅項目銷售額÷全部銷售額.當?shù)扔跁r無差別;當大于時,分別核算稅負更輕;當小于時,不分別核算稅負輕.

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