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小規(guī)模負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢嗎？

2021-10-28 07:05 來源：中國會(huì)計(jì)網(wǎng)

小規(guī)模負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢嗎?

1.如當(dāng)月開據(jù)的負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢,否則不能作廢.

2.負(fù)數(shù)發(fā)票在作廢以后,稅局的通知單號(hào)就沒有用了.

一)銷貨企業(yè)開出發(fā)票,當(dāng)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,在未收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的情況下不得作廢;若購貨方在抵扣聯(lián)認(rèn)證后又將發(fā)票退給銷貨方,銷貨方應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)將發(fā)票作廢.以上情況在稽核子系統(tǒng)比對后會(huì)產(chǎn)生屬于作廢發(fā)票進(jìn)行抵扣,應(yīng)轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)查子系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)查.這時(shí)一定要注意當(dāng)月相應(yīng)存根聯(lián)采集,否則就形成缺聯(lián)票.

(二)銷貨企業(yè)開出發(fā)票,當(dāng)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,在收回發(fā)出給購貨方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后,可在當(dāng)月做作廢處理;若發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法收回,銷貨企業(yè)此時(shí)不能做作廢處理,要憑對方提供的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》開出負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票沖銷,同時(shí)要注意存根聯(lián)的采集.

(三)銷貨方憑購貨方提供的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》才能開具的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理.此類負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票要求在報(bào)稅時(shí)將存根聯(lián)進(jìn)行采集.

(四)購貨方提供《進(jìn)貨退出與折讓證明單》取得銷貨方開具的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),應(yīng)在當(dāng)期認(rèn)證.如購貨方不及時(shí)認(rèn)證并沖銷進(jìn)項(xiàng)稅額,可按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰.

(五)跨月作廢形成的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理,主要有三種情形:

1、銷貨企業(yè)必須在收回原來已發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后方能跨月開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票,對購貨方已認(rèn)證并無法收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),必須憑稅務(wù)部門的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》等,否則不予開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票;

2、銷貨企業(yè)當(dāng)月開出的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應(yīng)全部在當(dāng)月認(rèn)證;

3、銷貨企業(yè)當(dāng)月開出的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)必須在次月的報(bào)稅期內(nèi)與其他存根聯(lián)一道報(bào)稅,進(jìn)行存根聯(lián)采集.

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