增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項(xiàng)稅沒有銷項(xiàng)稅如何處理？

增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項(xiàng)稅沒有銷項(xiàng)稅如何處理?

賬上不用會(huì)計(jì)處理.

1、原因是:進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會(huì)計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說(shuō)明是有留抵,本月不用交稅,無(wú)需會(huì)計(jì)處理.

2、進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng),還有增值稅都是對(duì)一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個(gè)等式來(lái)表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng). 在具體操作中,會(huì)經(jīng)常碰到一個(gè)含稅報(bào)價(jià),道理很簡(jiǎn)單,如果工廠給開增值稅發(fā)票,那買家就可以憑票去退稅,如果工廠不給開增值稅發(fā)票,那買家當(dāng)然也就沒有憑證去退稅,但其實(shí)工廠可以在報(bào)價(jià)時(shí)比正常的低,以彌補(bǔ)沒有退稅的那部分利益,這中間就是工廠利用進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅把這部分給抵消掉的.

3、所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.銷項(xiàng)稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金,即銷項(xiàng)稅金.

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