保安服務(wù)費(fèi)差額征稅如何申報(bào)增值稅？

保安服務(wù)費(fèi)差額征稅如何申報(bào)增值稅?

安全保護(hù)服務(wù),是指提供保護(hù)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全,維護(hù)社會(huì)治安等業(yè)務(wù)活動(dòng).包括場(chǎng)所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控及其他安保服務(wù).

一般納稅人提供安全保護(hù)服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給外派員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

發(fā)票開具:①兩張發(fā)票,可以一張5%增值稅專用發(fā)票,一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票.②也可以一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票.③也可以一張3%全額增值稅專用發(fā)票.

保安費(fèi)按照營改增政策屬于勞務(wù)派遣范疇,依據(jù)財(cái)稅文件:也可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方式按5%差額征稅(收入減去工資社保福利等).

一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方式按6%全額計(jì)稅.

兩種方式由保安企業(yè)自由選擇.但保安行業(yè)的大多會(huì)選擇簡(jiǎn)易差額征稅,以降低稅負(fù).

政策依據(jù);《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》相關(guān)規(guī)定:

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

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