小規(guī)模銷售額超過9萬交稅如何進行計算？

小規(guī)模銷售額超過9萬交稅如何進行計算?

1、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的收入超過9萬元,是按全額繳納增值稅,而不是部分繳納.

2、小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%.

3、小規(guī)模納稅人季銷售額超過9萬元不能再享受免征增值稅優(yōu)惠政策,應(yīng)按照實際銷售額交納增值稅. 應(yīng)交增值稅=含稅銷售收入÷(1+3%)×3%.

小規(guī)模納稅人增值稅申報改為季度申報,按季度開票金額計算,按開票金額/1.03,計算出不含稅收入.不含稅收入不大于90000的免征增值稅.印花稅不免.隨增值稅繳納的附加稅費都免.水利建設(shè)資金能否免,得按地稅稅局的要求申報.

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

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