小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票如何認證和抵扣稅款？

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票如何認證和抵扣稅款?

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》規(guī)定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

購買金稅盤的發(fā)票不需要認證.

一、會計處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

二、申報表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減.

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