小規(guī)模納稅人季報未達起征點申報如何填制？

小規(guī)模納稅人季報未達起征點申報如何填制?

小規(guī)模納稅人增值稅申報的時候一般需要填寫增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料,填寫表格的時候我們需要注意什么呢?下面為大家分享增值稅申報表填寫的關(guān)鍵點有哪些:

全面推開營改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表,即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時,不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表.

小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到"起征點"政策的判斷,如未達到"起征點",不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容.

按月申報的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元.增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期不足一個季度的,以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)來填寫具體數(shù)據(jù),需要注意不含稅銷售額的換算問題,開具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額,需要換算成不含稅銷售額,還需要注意不同的征收率.

填報對象

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅a類企業(yè)使用線綠色申報表,b類企業(yè)使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經(jīng)濟類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3.本表"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比

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