給小規(guī)模納稅人開了專票會有什么影響？

給小規(guī)模納稅人開了專票會有什么影響?

嚴(yán)格的說,稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票.沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票.

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因,是因為,小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票,會在金稅系統(tǒng)中造成滯留,形成滯留票,也就是長期不認(rèn)證抵扣的進(jìn)項票,會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險提示,會有被審查,并提交情況說明的風(fēng)險而已.

小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時期,可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,他們會選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣.增值稅專用發(fā)票的有效期有360天.

稅務(wù)局會對未抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行調(diào)查,查到了小規(guī)格未抵扣的發(fā)票,會要求寫說明未抵扣說明實(shí)踐中很多企業(yè)給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票但有時稅務(wù)局會對未抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行調(diào)查(開票和受票方都需要提供關(guān)于業(yè)務(wù)開展的詳細(xì)資料,說明未抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目;

(二)銷售免稅項目;

(三)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項目;

(五)將貨物用于集體福利或個人消費(fèi);

(六)將貨物無償贈送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn).

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