增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯(cuò)誤如何處理?
增值稅發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤,又跨月了,不能正常申報(bào),怎么辦?
(一)納稅人處理方式
1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;
2.次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;
3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額。
4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》的規(guī)定,由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。
2.核實(shí)后可以解除異常的,應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單,由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
四、代開增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤
納稅人使用電子稅務(wù)局自助開票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺(tái))代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤的處理:
(一)開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,可即時(shí)作廢重新開具;
(二)如果跨月了不能作廢,納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具紅字增值稅發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。
若納稅人申請(qǐng)代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)種、征收品目與此前不同,系統(tǒng)無(wú)法提取已經(jīng)繳納的稅款,納稅人只能重新申請(qǐng)開具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對(duì)此前因代開增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
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