開(kāi)錯(cuò)稅率跨月如何申報(bào)？

開(kāi)錯(cuò)稅率跨月如何申報(bào)?

公司發(fā)票開(kāi)具為誤,當(dāng)月可直接作廢.若已跨月,則:

本月按3%的稅率正常申報(bào);

本月開(kāi)具紅字發(fā)票沖減,再開(kāi)具正確的發(fā)票.本月若無(wú)開(kāi)具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額,則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào).

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢或沖紅,其主要區(qū)別在于,發(fā)票作廢只能在發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)月進(jìn)行,如果當(dāng)月因其他原因進(jìn)行過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)的抄報(bào)稅操作,已開(kāi)具的發(fā)票也無(wú)法作廢.

發(fā)票作廢:

在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

發(fā)票沖紅:

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓,可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.

以上就是小編針對(duì)【開(kāi)錯(cuò)稅率跨月如何申報(bào)】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。