納稅人需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票如何處理？

納稅人需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票如何處理?

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原16%、10%適用稅率補(bǔ)開.

需要說明的是,如果納稅人還存在2018年稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,可根據(jù)18號(hào)公告相關(guān)規(guī)定,按照原17%、11%適用稅率補(bǔ)開.

4月1日起,火車票、汽車票等

可計(jì)算抵扣增值稅,無需認(rèn)證!

例:2019年4月份公司財(cái)務(wù)部門取得一張員工小王的出差高鐵票218元,請(qǐng)問能否抵扣增值稅?

答復(fù):可以計(jì)算抵扣,無需認(rèn)證.火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

賬務(wù):報(bào)銷火車票

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸:庫存現(xiàn)金218元

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