小規(guī)模納稅人季度銷售額如何申報？

小規(guī)模納稅人季度銷售額如何申報?

1、注意申報表有兩列將貨物及勞務(wù)收入與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入進(jìn)行區(qū)分,我們應(yīng)該根據(jù)收入的類型分別對應(yīng)填寫

2、如果享受增值稅小微免稅政策,則直接將普通發(fā)票收入和未開票收入填寫在第九行以及第十行.如果存在代開或者自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第二行和第五行"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.3、增值稅小微免稅政策是按照差額后的收入判斷是否享受小微政策.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

(十三)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

(十四)第11欄"未達(dá)起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報,每行具體填寫如下:

首先填寫"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額.

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