增值稅專用發(fā)票超期未抵扣怎么辦？

增值稅專用發(fā)票超期未抵扣怎么辦?

根本不可能抵扣了.

由于已經超過360天的認證期,稅務機關的認證系統(tǒng)無法認證,而銷貨方又無法開具負數(shù)發(fā)票(開具負數(shù)發(fā)票必須有《開具負數(shù)發(fā)票通知單》),因此不能為你重新開具增值稅專用發(fā)票.

因為根據(jù)國家稅務總局《關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》規(guī)定: 一錠納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證.

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

根據(jù)上面規(guī)定,開具負數(shù)發(fā)票原發(fā)票必須是經過認證的發(fā)票,由于沒有認證,你企業(yè)的主管國稅是不會給你出具《開具負數(shù)發(fā)票通知單》的,因此銷貨方無法開具負數(shù)發(fā)票,也就不能為你重新開具增值稅專用發(fā)票.

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