農(nóng)產(chǎn)品進項稅額如何抵扣？

農(nóng)產(chǎn)品進項稅額如何抵扣?

(一)取得增值稅專用發(fā)票

納稅人批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品,銷售方未享受免征政策,可開具或申請代開增值稅專用發(fā)票.如果銷售方是一般納稅人,那么開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票,購買方只需按照發(fā)票上注明的稅額進行抵扣;如果銷售方是小規(guī)模納稅人,那么可開具或申請代開征稅率為3%增值稅專用發(fā)票,購買方按照9%的扣除率計算進項稅額.

企業(yè)應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關(guān)申報進項稅額抵扣.這里一定要注意專用發(fā)票的認證有效期,逾期則不可進行抵扣.

(二)取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,適用免征增值稅政策,銷售方無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都應開具或代開普通發(fā)票.購買方按9%的扣除率計算進項稅額.

(三)取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)農(nóng)業(yè)免稅產(chǎn)品時,考慮到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人無法開票的問題,這時由付款方向收款方開具收購發(fā)票,收購發(fā)票左上角應注明"收購"字樣.

(四)取得海關(guān)專用繳款書

一般納稅人進口農(nóng)產(chǎn)品,直接按專用繳款書上的進口增值稅稅額進行抵扣.應自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對.

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