增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)如何處理？

增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)如何處理?

(一)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

1.一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

2.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

3.若不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的,可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

"符合作廢條件"是指同時(shí)具有以下情形:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

2.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

3.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

同時(shí)需要注意,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒(méi)有退回,也不符合作廢條件.

(二)增值稅普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

1.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票,再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票.

(三)增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤

1.納稅人處理方式

(1)納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;

(2)次月開(kāi)具紅字發(fā)票,再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票;

(3)如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額.

(4)稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.

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