輔導期納稅人取得的發(fā)票何時抵扣？

輔導期納稅人取得的發(fā)票何時抵扣?

根據(jù)《國家稅務總局<關于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》規(guī)定:輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進項稅額.

輔導期納稅人應當在"應交稅費"科目下增設"待抵扣進項稅額"明細科目,核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應交稅費--待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--待抵扣進項稅額"科目.經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費--待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目.

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