增值稅一般納稅人賬務(wù)處理與申報？

增值稅一般納稅人賬務(wù)處理與申報?

1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業(yè)費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費用7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

13、季末,計提預(yù)交所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

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