增值稅一般納稅人賬務(wù)處理與申報?
1、采購時:
借:原材料 / 庫存商品
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計提折舊
借:制造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業(yè)費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
貸:制造費用7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入
借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
13、季末,計提預(yù)交所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
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