預繳增值稅如何填表?
詳細步驟如下:
基礎(chǔ)信息填寫說明:
(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.
(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼.
(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.
(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".
(五)"項目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.
(六)"項目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.
(七)"項目地址":填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址.
具體欄次填表說明:
(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)
納稅人在"預征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息:
1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅).
2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅).
3.第3列"預征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應的預征率或者征收率.
4.第4列"預征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額.
(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
納稅人在"預征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:
1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預收款(含稅),包括在取得預收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用.
2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.
3.第3列"預征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預征率為3%.
4.第4列"預征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額.
(三)納稅人出租不動產(chǎn)
納稅人在"預征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:
1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅);
2.第2列"扣除金額"無需填寫;
3.第3列"預征率":填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率;
4.第4列"預征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額.
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