一般納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理?
(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅.
月份終了,按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額.
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:補(bǔ)貼收入
(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅.
根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果,作會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)算免繳稅額時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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