開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表開錯了如何處理？

開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表開錯了如何處理?

可以及時作廢.

一、信息表開具錯誤,負數(shù)發(fā)票開具正確,導致負數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應(yīng).若負數(shù)發(fā)票與信息表不對應(yīng),稅務(wù)端系統(tǒng)會提示核銷不通過,企業(yè)無法進行正常申報.這種情況下需要提請稅務(wù)機關(guān)進行信息表修正,將錯誤的信息表編號修正為正確的編號,使得企業(yè)可以正常申報.

二、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤,需要修改或撤銷的.填錯的信息表未上傳時,可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷.應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷.

三、負數(shù)發(fā)票開具錯誤,但已經(jīng)不能作廢的.負數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票,因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時作廢,并開具正確發(fā)票.若開錯的負數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢,就需要向稅務(wù)機關(guān)說明情況,請稅務(wù)機關(guān)提出處理意見.

1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

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