暫估收入如何申報(bào)增值稅？

暫估收入如何申報(bào)增值稅?

會(huì)計(jì)上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定,就要確認(rèn)收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認(rèn)收入.

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,而未對(duì)收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》趨同.

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù),

①符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;

②按稅法規(guī)定,尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財(cái)稅處理如下:

1、符合收入確認(rèn)條件,交確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

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