增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)問題2

我公司是湖北省黃岡市按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，1-2月份銷售額35萬元，3月份預(yù)計(jì)銷售額10萬元，準(zhǔn)備按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定，適用免征增值稅政策。請(qǐng)問我公司在一季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號(hào)）第三條規(guī)定，適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）免征增值稅政策的銷售額等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅相應(yīng)欄次。

你公司1-3月份銷售額超過30萬元，不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額未達(dá)30萬元免征增值稅政策。你公司在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，1-2月份銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”相應(yīng)欄次；3月份享受免征增值稅政策的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時(shí)在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇免稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫對(duì)應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。
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