建筑行業(yè)預交增值稅申報表四如何填寫？

        建筑行業(yè)預交增值稅申報表四如何填寫?

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額.一般納稅人一般在稅務系統(tǒng)預警的時候需要預繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負來預繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;

2、在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》的規(guī)定,繳納企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預繳.月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳,年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.在預繳方式上,納稅人預繳所得稅時,應當按納稅期限的實際數(shù)預繳.

按實際數(shù)預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,或者經(jīng)當?shù)囟悇諜C關認可的其他方法分期預繳所得稅.預繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變.

企業(yè)所得稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅實施條例對小型微利企業(yè)的認定標準是從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不得超過1000萬元.
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