增值稅附表四如何填？

       增值稅附表四如何填?

假如之前沒有在主申報表格23攔填寫應抵減稅額,那么在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》的期初數(shù)中填0,否則填寫結(jié)轉(zhuǎn)留下未抵減數(shù).

由于這次是第一次使用,目前還沒有碰到在實踐中的操作,我講的都是理論上的要求,則于網(wǎng)上申報軟件都是外包公司開發(fā),實際申報操作上不一定按理論上一致,這個要注意.

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明

本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術(shù)維護費的納稅人填寫,反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術(shù)維護費按規(guī)定抵減增值稅應納稅額的情況.

本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人,應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫,反映其分支機構(gòu)預征繳納稅款抵減總機構(gòu)應納增值稅稅額的情況.其他納稅人不填寫本表.

1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表,B類企業(yè)使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2、本表"經(jīng)濟類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3、本表"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.
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