嵌入式軟件產(chǎn)品的即征即退?
例:我們銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品售價(jià)1.5萬(wàn),其中嵌入式軟件銷售額為1.2萬(wàn),嵌入式硬件銷售額為0.3萬(wàn),納稅申報(bào)時(shí)也進(jìn)行了分開(kāi)申報(bào),即嵌入式軟件的1.2萬(wàn)填入軟件產(chǎn)品即征即退欄,嵌入式硬件填入一般貨物欄,嵌入式硬件的成本是0.12萬(wàn),我怎么來(lái)算即征即退的軟件額
如果發(fā)票上該硬件的銷售額是按:
1.按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算或
2.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定的,那么軟件的銷售額就是1.2萬(wàn)元.如果不是按上述規(guī)定的情況確定的,那么應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格確定硬件的銷售額=硬件的成本*(1+10%),軟件的銷售額=1.5-硬件的銷售額.然后通過(guò)軟件的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算出嵌入式軟件的增值稅稅負(fù)率,大于3%的部分應(yīng)退稅.
微信公眾號(hào)
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點(diǎn)擊咨詢
©2001-2023 中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運(yùn)營(yíng)支持:北京薩恩教育科技有限公司
實(shí)名網(wǎng)站認(rèn)證 京公網(wǎng)安備11010502037473號(hào) 京ICP備12013966號(hào)