物業(yè)管理水電費(fèi)如何計(jì)算繳納增值稅？

       物業(yè)管理水電費(fèi)如何計(jì)算繳納增值稅?

按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》

現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅有關(guān)問題公告如下:

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

本公告自發(fā)布之日起施行.2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項(xiàng),不再作調(diào)整;未處理的,按本公告規(guī)定執(zhí)行.

案例:2017年1月,甲物業(yè)管理公司收到自來水公司開具的普通發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)10.3萬元,向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)5萬元,水費(fèi)10.3萬元、電費(fèi)20.6萬元.

物業(yè)公司賬務(wù)處理:

(1) 收到自來水公司開具的發(fā)票,支付水電費(fèi)時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本 10.3

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 10.3

(2) 向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)并開具發(fā)票:

借:銀行存款 35.90

貸:主營業(yè)務(wù)收入 34.85

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.75

主營業(yè)務(wù)成本 0.3

計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅:(5+ 20.6+10.3-10.3)/(1+3%)*3%=0.75萬元