當(dāng)月發(fā)票已抄報可以作廢?
發(fā)票已經(jīng)認證不可以作廢,作廢發(fā)票要收回原發(fā)票所有聯(lián)次.這種情況下由購買方申請紅字發(fā)票信息表,銷售方根據(jù)信息表上的十位數(shù)編碼進行開具紅字發(fā)票.
依據(jù)國稅 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".
未認證發(fā)票不需要做分錄,什么時候認證后才做會計分錄,當(dāng)月認證的,會計分錄處理如下:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)
貸:銀行存款/預(yù)付賬款
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