未開(kāi)票收入填在主申報(bào)表嗎？

       未開(kāi)票收入填在主申報(bào)表嗎?

增值稅納稅申報(bào)表分為主表和附表,未開(kāi)票收入是填寫(xiě)在附表里面的.

對(duì)一般納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開(kāi)票不含稅收入20萬(wàn),取得未開(kāi)票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%).該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

因此,該企業(yè)取得未開(kāi)票收入的1月申報(bào)表應(yīng)填寫(xiě)1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào).

對(duì)小規(guī)模納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn).該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

由于企業(yè)3月取得未開(kāi)票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào).