怎樣進(jìn)行增值稅欠稅的帳務(wù)處理？

怎樣進(jìn)行增值稅欠稅的帳務(wù)處理？

例如某一般納稅人企業(yè),1998年1-3月"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬戶的各月發(fā)生額為:1月份進(jìn)項(xiàng)稅額11.5萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額12萬(wàn)元,已交稅金1萬(wàn)元;2月份進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額15萬(wàn)元,3月份進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額14萬(wàn)元,已交稅金1萬(wàn)元.其賬面有借方余額25000元.由于該企業(yè)未設(shè)置"應(yīng)交稅金--未交增值稅"明細(xì)賬戶,該企業(yè)便認(rèn)為已經(jīng)無(wú)欠稅了.

如果該企業(yè)從3月底設(shè)置"應(yīng)交稅金--未交增值稅"明細(xì)賬戶,則應(yīng)補(bǔ)做下列會(huì)計(jì)分錄:

1、借:應(yīng)交稅金--未交增值稅5000

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)5000

2、借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2000

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅2000

3、借:應(yīng)交稅金--未交增值稅10000

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)10000