建筑施工一般納稅人增值稅稅務(wù)處理是怎樣的？

建筑施工一般納稅人增值稅稅務(wù)處理是怎樣的？

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天;

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅;

2017年7月1日起,建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時不再計稅,只預(yù)繳稅款.

公式如下:

一般計稅方式應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

簡易計稅方式應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%