發(fā)票金額太大分幾個(gè)月抵扣可以嗎？

       發(fā)票金額太大分幾個(gè)月抵扣可以嗎?

不可以.

新上線使用的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)(企業(yè)版)的發(fā)票抵扣勾選模塊,允許納稅人在"有效稅額"欄次填寫該張發(fā)票的部分稅額,并確認(rèn)抵扣.需要注意的是,如果一張發(fā)票選擇了部分勾選,則代表確認(rèn)了這張發(fā)票只抵扣有效稅額,發(fā)票的狀態(tài)就變成"已抵扣",當(dāng)前所屬期申報(bào)繳稅后或申報(bào)期結(jié)束后,這張變成"已抵扣"的發(fā)票剩下的稅額肯定也就不能再次進(jìn)行勾選抵扣了.

同樣,納稅人通過"發(fā)票不抵扣勾選"模塊選擇確認(rèn)申報(bào)期內(nèi)不抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,選擇了"不抵扣",在當(dāng)前所屬期申報(bào)繳稅后或申報(bào)期結(jié)束后,該張發(fā)票在以后的申報(bào)期當(dāng)然也就不能重新再被抵扣勾選.

也就是,如果選擇了"部分抵扣"或"不抵扣",該所屬期申報(bào)繳稅后或者申報(bào)期結(jié)束后,對(duì)應(yīng)發(fā)票不能再次選擇抵扣.

有網(wǎng)友會(huì)問,既然某張發(fā)票的部分稅額抵扣后,剩余的那部分進(jìn)項(xiàng)稅額以后不允許再用于抵扣,那為何要設(shè)置"抵扣勾選可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整有效抵扣稅額或不抵扣"即"可更改有效稅額功能"這一新功能呢?

在實(shí)務(wù)中,納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等增值稅扣稅憑證,某份扣稅憑證對(duì)應(yīng)的全部進(jìn)項(xiàng)稅額中,有時(shí)會(huì)存在部分稅額不能抵扣的情形,如適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,或者購進(jìn)的貨物、服務(wù)中有部分用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),納稅人取得的增值稅扣稅憑證對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)劃分抵扣與不抵扣(規(guī)定允許全額抵扣的除外),就會(huì)出現(xiàn)例如一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的購進(jìn)貨物或服務(wù),部分進(jìn)項(xiàng)稅額按相關(guān)政策可以抵扣、另一部分進(jìn)項(xiàng)稅額按相關(guān)政策不得抵扣的情形.

以往遇到這類情形,納稅人一般是先整張發(fā)票認(rèn)證后,再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)(企業(yè)版)推出"可更改有效稅額"功能后,意味著企業(yè)只需抵扣該部分抵扣金額,不用再多一步進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

選擇勾選的發(fā)票后,系統(tǒng)會(huì)將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài),系統(tǒng)默認(rèn)的有效稅額為該張發(fā)票稅額,納稅人可修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額,輸入的有效稅額大于零但小于或等于發(fā)票稅額.這樣,由于有了"可更改有效稅額"功能,納稅人只需抵扣輸入的實(shí)際發(fā)生的有效稅額,不用再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(另有特殊規(guī)定除外).