小規(guī)模代開票增值稅報表如何填？

       小規(guī)模代開票增值稅報表如何填?

小規(guī)模的增值稅報表有四張,從上往下:應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單、免征增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)明細表、增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料表、增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人),填寫此套報表常規(guī)性的有以下幾點:

要是用戶具備差額征稅資格,附列資料表里有綠色的專,必須要填寫此表,相應(yīng)的也要填寫應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單這張表,要是用戶不具備差額征稅資格,附列資料是灰色的,無法填寫,相應(yīng)的應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單也不做填寫.直接打開主表屬進行填寫報稅.

在填寫主表的時候,要是用戶咨詢購買的小規(guī)模的1050元稅控盤的數(shù)據(jù)填寫到主表的哪一行,告知用戶是主表的11行,填寫主表11行本期應(yīng)納稅額減征額的時候要注意,此數(shù)據(jù)必須小于等于第10行本期應(yīng)納稅額,(減征一般都是需要做備案才能填寫)

對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票,月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元,稅率欄次顯示***的情況,分以下情況填報增值稅申報表:

情況一,小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元(按季30萬元),則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認當(dāng)期銷售額適用的征收率,準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》對應(yīng)欄次.

情況二,若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元(按季30萬元),則應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定,將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次.

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù),以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn).適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標(biāo)準(zhǔn).