稅控盤抵扣如何申報？

       稅控盤抵扣如何申報?

在報表中應(yīng)該將抵減金額與增值稅分開填寫.

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫.

當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時還應(yīng)填寫附表四和增值稅減免稅申報明細(xì)表.當(dāng)期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實際抵減稅額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表19欄與第21欄之和.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時,還應(yīng)填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表.當(dāng)期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實際抵減額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表15欄本期應(yīng)納稅額.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.