小規(guī)模企業(yè)季末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)?
小規(guī)模納稅企業(yè)期末無需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下
1、采購時(shí)做如下處理:
借:庫存商品(原材料)
貸:應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)
2、銷售時(shí):
借:銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
3、實(shí)際繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
微信公眾號
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點(diǎn)擊咨詢
©2001-2023 中國會(huì)計(jì)網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運(yùn)營支持:北京薩恩教育科技有限公司
實(shí)名網(wǎng)站認(rèn)證 京公網(wǎng)安備11010502037473號 京ICP備12013966號