小規(guī)模企業(yè)季末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)？

       小規(guī)模企業(yè)季末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)?

小規(guī)模納稅企業(yè)期末無需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下

1、采購時(shí)做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時(shí):

借:銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

3、實(shí)際繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品