過期的增值稅發(fā)票未認證的會計處理?
超過360天沒有認證的增值稅專用發(fā)票,那么就要將增值稅款轉(zhuǎn)出了,一般轉(zhuǎn)到庫存商品的原始成本里面。
購進商品,沒有認證進項票時:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
如果沒有認證:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅)
貨物直接出庫就可以了:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
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