2020增值稅申報表填表說明?
納稅義務(wù)發(fā)生時間
在2020年2月底之前的,適用3%征收率的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票.
在2020年3月1日至5月31日的,適用減按1%征收率的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票.
不是所有業(yè)務(wù)都用1%征收率開票
小規(guī)模納稅人原適用5%征收率的,如銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供車輛停放服務(wù)、提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅等,仍然需要按照5%的征收率開票.
溫馨提示:
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底之前,若是已經(jīng)按3%征收率開具增值稅發(fā)票的:
1、發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照3%征收率開具紅字發(fā)票;
2、開票有誤需要重新開具的,按照3%征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票.
二、在開具發(fā)票實際操作時,系統(tǒng)默認(rèn)顯示征收率為1%,在開票時一定要注意根據(jù)實際情況進行選擇3%、5%還是1%.
納稅申報:
計算公式(1%):
銷售額=含稅銷售額/(1+1%)
1、減按1%征收率銷售額填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次
2、減征的2%的減征額要填寫在《增值稅納稅申報表》的第16行"本期應(yīng)納稅額減征額"一欄
《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫減稅項目相應(yīng)欄次
涉及到差額征稅等情況,需要填寫《增值稅納稅申報表、附列資料》時,第8欄"不含稅銷售額"計算公式調(diào)整為:
第8欄=第7欄÷(1+征收率).
適用原征收率3%和5%的填報方式?jīng)]有改變
5號公告中的增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%的優(yōu)惠政策適用時間:2020年3月1號-5月31號.
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