小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策優(yōu)惠普通發(fā)票如何填開？

       小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策優(yōu)惠普通發(fā)票如何填開?

小規(guī)模納稅人按照國家稅務總局4號公告規(guī)定,享受免征增值稅政策的,開具增值稅普通發(fā)票(包含自開和代開)時,發(fā)票"稅率"欄次應填寫相應的征收率,不應填寫"免稅".但是,銷售免稅的圖書、農產品、教育服務、醫(yī)療服務及其他免征增值稅項目的,發(fā)票"稅率"欄次應填寫 "免稅".

為方便企業(yè)填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.