小規(guī)模納稅人增值稅申報表在哪填？

       小規(guī)模納稅人增值稅申報表在哪填?

小規(guī)模企業(yè),按季度計算繳納增值稅.1、2月份征收率為3%,3月份征收率為1%(《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定"自2020年3月1日至5月31日,……除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅").

納稅人各月份不含稅收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30萬元,季度銷售額合計30萬元.

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)政策規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.該納稅人不含稅銷售收入等于30萬元,符合政策規(guī)定,可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策.

填報要點:

對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行梳理分類是填報的前提,本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進行分類,將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對應(yīng)的稅款分別計算、填列申報表.本案例中納稅人銷售貨物實現(xiàn)銷售收入為0萬元,申報表"貨物及勞務(wù)"列相關(guān)欄次為0.提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列對應(yīng)的相關(guān)欄次,其一季度享受的免稅額為7000元(10*3%+10*3%+10*1%=0.7萬元),應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至的"免稅銷售額"(9欄)、"小微企業(yè)免稅銷售額"(10欄)、 "本期免稅額"(17欄)和"小微企業(yè)免稅額"(18欄)等欄次.