應(yīng)交增值稅銷項稅額月底有余額嗎？

應(yīng)交增值稅銷項稅額月底有余額嗎？

正常情況下,應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額(進項稅額)月末都是有余額的;一般企業(yè)月末會將應(yīng)繳納的稅金,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 繳納時:借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款--**賬戶但現(xiàn)行小企業(yè)會計準則取消了"轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅"三級明細,繳納稅金時 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金 貸:銀行存款--**賬戶故,不管如何核算,正常情況下,月末銷項稅額及進項稅額都有余額;年末是否應(yīng)有余額應(yīng)分兩種情況:

一、不保留余額,年末將應(yīng)交稅費下的三級明細科目互相對沖(各明細余額一般為零,如果有留抵,余額一般在"進項稅額"明細下保留)

二、不作調(diào)整個人認為,日常對于應(yīng)交稅費下三級明細年末是否保留余額,因其相關(guān)數(shù)據(jù)分析意義不大(每年的數(shù)據(jù)可以通過本年累計發(fā)生額取得),沖平與不沖平(是否保留余額)本來相關(guān)條文也未明確規(guī)定,自己可以自行設(shè)計.