月末應(yīng)交增值稅余額在貸方怎么處理？

月末應(yīng)交增值稅余額在貸方怎么處理？

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以在每月末,做個(gè)憑證

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細(xì)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額沒(méi)有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"與增值稅報(bào)表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目

(一)計(jì)入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車(chē)船稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目.

(二)計(jì)入管理費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

--應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

--應(yīng)交殘疾人保障金

(三)計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交煙葉稅

4、進(jìn)口關(guān)稅

借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料/庫(kù)存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

以上稅金繳納時(shí),均借記"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等二級(jí)科目",貸記:銀行存款科目.