月末應(yīng)交增值稅余額在貸方怎么處理?
對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以在每月末,做個(gè)憑證
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(差額)也可能在借方
這樣明細(xì)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額沒(méi)有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"與增值稅報(bào)表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額.
應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目
(一)計(jì)入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車(chē)船稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交出口關(guān)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目.
(二)計(jì)入管理費(fèi)用
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
--應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金
--應(yīng)交殘疾人保障金
(三)計(jì)入其他科目
1、企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
或相反分錄
2、個(gè)人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、煙葉稅
借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交煙葉稅
4、進(jìn)口關(guān)稅
借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料/庫(kù)存商品/在建工程/固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
以上稅金繳納時(shí),均借記"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等二級(jí)科目",貸記:銀行存款科目.
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