在外地預(yù)繳的增值稅怎么申報？

在外地預(yù)繳的增值稅怎么申報？

建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等差額扣除都需要在項目所在地預(yù)繳稅款,回到注冊地申報,申報的時可扣除已在項目所在地預(yù)繳的稅款

申報表填報原理

小陳稅務(wù)提醒:申報填報一定要先把握原理和申報表的結(jié)構(gòu),不要就"業(yè)務(wù)事項"填報,會亂也會累.

1.先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;

2.在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應(yīng)納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算,不會形成重復(fù)交稅.